В лизинг можно приобрести движимое и недвижимое имущество, причем, как правило, предпочтение отдается движимому имуществу, а о недвижимости несправедливо забывают.
Лизинг недвижимости мало чем отличается от лизинга транспортных средств или промышленного оборудования. Это та же лизинговая сделка, в рамках которой Лизингодатель обязуется приобрести в собственность определённый лизингополучателем объект недвижимости у указанного им продавца и предоставить лизингополучателю это имущество за плату во временное владение и пользование, с последующим выкупом.
Так, например, приобрести офис в центре можно разными способами. Можно сделать это за счет собственных средств. Для этого компании придется извлечь средства из оборота, что экономически нецелесообразно. Можно взять помещения в аренду. Вариант неплохой, но минус состоит в том, ставка аренды подлежит ежегодной индексации, а в дату очередного продления договора арендатор может и вовсе отказать в продлении или поднять ставку аренды. Кроме того, можно приобрести недвижимость за счет кредитных средств. В этом случае компания сможет привлечь средства на короткий срок, а отнести на себестоимость только проценты за пользование кредитными средствами и амортизацию в размере 1/30 (средний срок полезного использования объектов недвижимости). Но самым лучшим вариантом было бы прибрести офис с помощью лизинга, решив сразу несколько задач: обеспечить сохранение объекта за собой, застраховаться от роста ставки аренды, воспользоваться налоговыми преимуществами путем отнесения на себестоимость всей суммы лизинговых платежей за вычетом НДС и амортизации в размере 1/10 (при десятилетнем сроке лизинга).
С использованием лизинговой схемы финансирования возможно приобрести практически любую недвижимость: производственные здания, ангары, склады, офисы класса A или B, магазины. Также для юридических лиц доступен лизинг жилой недвижимости и апартаментов.
Важной составляющей лизинга объектов недвижимости является земля. Из-за ограничений в законодательстве передача в лизинг земли невозможна. Если объект недвижимости неразрывно связан с землей, то она приобретается в собственность лизинговой компанией и сдается в аренду лизингополучателю на весь срок лизинга.
Какие же основные требования, предъявляются к объекту недвижимости на момент оформления сделки:
- объект должен быть освобожден от любых обременений;
- отсутствует задолженность по коммунальным и иным платежам;
- земельные отношения оформлены надлежащим образом;
- имеется полный пакет документов на объект недвижимости и землю;
Лизинг недвижимости как инструмент целесообразно использовать:
- для того, чтобы выкупить ранее арендуемые площади с целью оптимизации экономики компании (лизинговые платежи, как правило, ниже арендных и не подвержены ежегодной индексации);
- для того, чтобы купить объект и использовать его для осуществления основной деятельности;
- для того, чтобы рефинансировать объекты уже находящиеся в собственности компании с целью увеличения оборотного капитала (возвратный лизинг).
В результате компания получает возможность использовать новые или существующие площади без больших единовременных затрат и с получением дополнительных преимуществ.
Применение ускоренной амортизации позволяет экономить на налоге на прибыль и налоге на имущество, составляющем немалую сумму в случае, когда предметом лизинга является недвижимость. По окончании срока лизинга лизингополучатель приобретает в собственность либо полностью самортизированный объект, либо по остаточной стоимости.
