Как сэкономить на НДС при лизинге, пример из жизни

Малый и средний бизнес выбирают лизинг не только потому что такую сделку удается оформить значительно быстрее и проще. Главное то, что при лизинге лизингополучатель может значительно сэкономить на налогах. Рассмотрим подробнее, как это происходит.

Вкратце

Есть 4 возможности сэкономить на лизинге:

  • Экономия налога на прибыль
  • Экономия налога на имущество
  • Экономия НДС
  • Программы субсидирования и льготы

Кроме того, важно отметить — обычно лизингополучатель экономит и на цене предмета лизинга. Чаще всего эта экономия проявляется при приобретении автомобилей. Лизингодатель договаривается с автопроизводителем о специальных условиях и скидках, которые обычно недоступны при покупке в кредит.

Для примера возьмем легковой автомобиль Skoda стоимостью 2 млн ₽. Это современный автомобиль, который подходит для использования в такси класса комфорт и комфорт+.
20% от стоимости автомобиля лизингополучатель вносит авансом.

Экономия налога на прибыль

Рассчитаем налог на прибыль по лизингу. Сумма договора лизинга в нашем случае — 2 млн ₽. При НДС в 20% налогооблагаемая база в нашем случае на налог по прибыли будет уменьшена на сумму:

2 000 000 – (2 000 000/18×118×100×20%) = 1 694 916 ₽

Далее этого показатель нужно умножить на процентную ставку налога на прибыль — в 20%), и мы получим такие цифры:

1 694 916 × 20% = 33 989 ₽

При лизинге имущества законом устанавливается ускоренный коэффициент амортизации — 3. Ускоренный срок амортизации означает, что государство признает имущество амортизированным быстрее (ведь они используется не для личных нужд время от времени, а для получения прибыли и постоянно).

Лизингополучателю это помогает сократить срок выплаты налога на имущество в 1.5-3 раза. А по истечении договора лизинга и погашения всех платежей лизингополучатель переводит его на свой баланс по минимальной остаточной стоимости. Благодаря этому моменту можно значительно снизить затраты на выплаты налогов на имущество в будущем.

Для нашего автомобиля стоимостью 2 млн ₽ обычный срок амортизации составляет 60 мес. Однако благодаря ускоренному коэффициенту амортизации срок уменьшается до 21 месяца (60/3+1). Экономия на налоге на имущество составит около 60 600 ₽.

Экономия НДС

При лизинге уплаченные при сделке 20% НДС можно вернуть или зачислить в счет уплаты других налогов. Для нашего автомобиля экономия составит:

2 000 000 /118×100×20% = 305 084 ₽

Субсидии и льготы

Субсидии и льготы возможно получить при лизинге грузового коммерческого транспорта отечественного производства. В 2019 году малому и среднему бизнесу, участвующему в программе Минпромторга, лизингодателями предоставлялась скидка в 12,5% на авансовый платеж. Ее максимальный размер достигал 625 тыс. рублей. Однако в нашем случае легковой автомобиль не подпадает под условия льготного лизинга, и сэкономить не получится.

Отдельный способ сэкономить на лизинге — приобрести автомобиль для личного пользователя, но взяв его на баланс своей компании.

К примеру, если предприниматель хочет приобрести личный автомобиль, то он может выделить необходимую сумму себе в качестве зарплаты, а после эти деньги перевести в автосалон за автомобиль.

Однако в таком случае предприниматель потеряет до половины от суммы: 22% — в пенсионный фонд, 2,9% — в фонд социального страхования, 5,1% — на обязательное медицинское страхование. Дополнительно от суммы удержат НДФЛ, а после придется заплатить НДС. В результате будущий владелец транспорта теряет 43% от суммы.

Так, желая вложить в покупку автомобиля до 3 млн ₽, и приобретая его за наличные, собственник или сотрудник компании сможет позволить себе машину только за 1,48 млн ₽, все остальные средства «утекут» на налоги и сборы. А приобретая машину в лизинг, он рассчитывает на всю сумму в 3 млн ₽.

Разница — очевидно. В лизинг можно позволить себе Toyota Land Cruiser, а за наличные или в кредит — только Kia Sportage.

Поделиться
Ссылка скопирована в буфер обмена
Полезна ли была эта статья?
Подпишитесь на новостную рассылку Без спама, только самое нужное

    Нажмая кнопку «Подписаться», я соглашаюсь с условиями обработки персональных данных

    Возможно будет интересно

    Возвратный лизинг как инструмент финансирования оборотного капитала
    Рубрика
    Лизинг недвижимости
    Рубрика
    Лизинг автомобиля для физических лиц
    Рубрика
    Государственные субсидии при лизинге, как получить и на что распространяются? — Часть II
    Рубрика
    Процесс приобретения в лизинг автомобиля, проще чем кажется
    Рубрика
    Государственные субсидии при лизинге, как получить и на что распространяются? — Часть I
    Рубрика
    Как сэкономить на НДС при лизинге, пример из жизни
    Рубрика
    Чем кредит отличается от лизинга
    Рубрика
    Почему стоит приобретать в Лизинг именно сейчас

    Период пандемии больно ударил по бизнесу, особенно по сегменту SME. Почему же именно сейчас благоприятное время для приобретения имущества в Лизинг?

    Авторская рубрика
    Уважаемые клиенты, сайт работает в тестовом режиме, если вы хотите перейти на прошлую версию сайта, пожалуйста перейдите по ссылке